Sau khi nhận phần tài sản thừa kế theo di chúc hoặc theo pháp luật thì trong một số trường hợp, cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với phần tài sản thừa kế này. Vậy thì trong trường hợp nào tài sản thừa kế phải chịu thuế thu nhập cá nhân?
Hãy cũng Luật Trường Minh Ngọc tìm hiểu về vấn đề này như sau:
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
.png)
Theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014) thì đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
-Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014) phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam;
-Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật Thuế nhu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014).
Theo đó, những cá nhân thuộc quy định trên sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi phát sinh thu nhập.
Những trường hợp tài sản thừa kế phải chịu thuế TNCN
.png)
Căn cứ theo quy định tại khoản 8 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng, đồng thời được quy định cụ thể tại khoản 9 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
-Đối với nhận thừa kế là chứng khoán bao gồm: cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của Luật Chứng khoán; cổ phần của cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định của Luật Doanh nghiệp.
-Đối với nhận thừa kế là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh bao gồm: vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh; vốn trong doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân; vốn trong các hiệp hội, quỹ được phép thành lập theo quy định của pháp luật hoặc toàn bộ cơ sở kinh doanh nếu là doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân.
-Đối với nhận thừa kế là bất động sản bao gồm: quyền sử dụng đất; quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất; quyền sở hữu nhà, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai; kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai; quyền thuê đất; quyền thuê mặt nước; các khoản thu nhập khác nhận được từ thừa kế là bất động sản dưới mọi hình thức; trừ thu nhập từ thừa kế là bất động sản theo hướng dẫn tại điểm d, khoản 1, Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
-Đối với nhận thừa kế là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước như: ô tô; xe gắn máy, xe mô tô; tàu thủy, kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy; thuyền, kể cả du thuyền; tàu bay; súng săn, súng thể thao.
Do đó, cá nhân có những khoản thu nhập từ thừa kế được đề cập trong quy định trên sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan nhà nước.
Những trường hợp tài sản thừa kế được miễn thuế TNCN
.png)
Bên cạnh những tài sản thừa kế phải chịu thuế theo quy định của pháp luật thì tại khoản 4 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định thu nhập được miễn thuế như sau: Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa:
-Vợ với chồng;
-Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;
-Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;
-Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;
-Cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
-Anh chị em ruột với nhau.
Như vậy, tài sản có được do nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, và tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Còn đối với tài sản nhận thừa kế là bất động sản với những người nêu trên thì được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Dịch vụ Luật sư thừa kế của Luật Trường Minh Ngọc
>>> Xem thêm: Những trường hợp không được hưởng thừa kế đất đai
>>> Xem thêm: Người thừa kế có được từ chối nhận di sản không?
Trên đây là những chia sẻ của Luật Trường Minh Ngọc về “Có phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế không?”. Bài viết chỉ mang tính tham khảo, không phải là ý kiến tư vấn để giải quyết một vụ việc cụ thể. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào cần được giải đáp, vui lòng liên hệ cho chúng tôi:
Liên hệ qua Hotline:
- Hotline 1: 093 694 1658 (zalo)
- Hotline 2: 0939 593 486 (zalo)
Liên hệ qua Facebook: Luật Trường Minh Ngọc
Liên hệ trực tiếp tại văn phòng: Tầng 3, 68 – 70 Hoàng Diệu, Phường 13, Quận 4, Tp. Hồ Chí Minh
Liên hệ qua email: infotruongminhngoc@gmail.com
*Lưu ý: Nội dung tư vấn trên đây chỉ mang tính tham khảo. Tùy từng thời điểm và đối tượng khác nhau mà nội dung tư vấn trên có thể sẽ không còn phù hợp do sự thay đổi của chính sách pháp luật. Mọi thắc mắc, góp ý xin vui lòng liên hệ về email: infotruongminhngoc@gmail.com
