Hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động được thực hiện theo quy trình như thế nào? Phạm vi và đối tượng áp dụng quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động?
Hãy cùng Luật Trường Minh Ngọc tìm hiểu về vấn đề này như sau:
Hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động được thực hiện theo quy trình như thế nào?
.png)
- Căn cứ Quyết định 108/QĐ-TCT 2025 quy định về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động. Theo đó, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động gồm các bước sau:
Bước 1: Tạo và tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý có đề nghị hoàn của người nộp thuế theo Điều 4 Quyết định 108/QĐ-TCT 2025
- Tạo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý
Từ cơ sở dữ liệu kê khai của tổ chức trả thu nhập và của cá nhân, dữ liệu đăng ký thuế và đăng ký người phụ thuộc, dữ liệu tổng quan về nghĩa vụ thuế, các khoản nợ của người nộp thuế trên toàn quốc, hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin của ngành Thuế tự động tổng hợp dữ liệu đối với các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân để xác định nghĩa vụ kê khai của người nộp thuế và tạo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý đối với người nộp thuế là cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Việc tổng hợp dữ liệu và tạo lập Tờ khai gợi ý được hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin ngành Thuế tự động thực hiện ngay sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân của tổ chức trả thu nhập.
Người nộp thuế là cá nhân sử dụng ứng dụng eTax Mobile, ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân của Tổng cục Thuế để kiểm tra thông tin trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý do hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin của ngành Thuế tự động tạo lập.
- Trường hợp người nộp thuế đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý, người nộp thuế xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng.
- Trường hợp người nộp thuế không đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý, người nộp thuế sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định
- Tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý có đề nghị hoàn trả của người nộp thuế
- Hệ thống thông tin quốc gia thủ tục hành chính tự động tạo và gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử, Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế (theo mẫu số 01-1/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư số 19/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính), cho người nộp thuế ngay sau khi nhận được hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân có chỉ tiêu “Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế”.
- Ngay sau khi gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho người nộp thuế, phân hệ hoàn thuế tự động tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
Bước 2: Giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động tại Điều 5 Quyết định 108/QĐ-TCT 2025
Phân hệ hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động. Theo đó, hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động là hồ sơ đáp ứng các điều kiện như sau:
- Thứ nhất, tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế thu nhập cá nhân người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào ngân sách Nhà nước tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế;
- Thứ hai, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;
- Thứ ba, thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với CSDL quản lý thuế của ngành Thuế.
Bước 3: Kiểm soát sau hoàn thuế thu nhập cá nhân tại Điều 6 Quyết định 108/QĐ-TCT 2025
- Hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin ngành Thuế định kỳ hàng quý tự động tổng hợp dữ liệu để cảnh báo và tự động cung cấp danh sách cho cơ quan thuế về việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân kê khai bổ sung làm thay đổi thông tin nghĩa vụ thuế của người nộp thuế là cá nhân đã được hoàn thuế thu nhập cá nhân để bộ phận giải quyết hồ sơ có căn cứ thực hiện xử lý kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế (nếu có).
- Thủ trưởng cơ quan thuế phân công cụ thể bộ phận giải quyết hồ sơ thực hiện xử lý kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế (nếu có).
Phạm vi và đối tượng áp dụng quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động?
.png)
Căn cứ vào Điều 1 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 quy định về phạm vi và đối tượng áp dụng như sau:
- Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động quy định trình tự, thủ tục các bước để cơ quan Thuế thực hiện giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế có đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Quy trình này được áp dụng đối với cơ quan thuế các cấp trên toàn quốc.
Dịch vụ Luật sư tranh tụng của Trường Minh Ngọc
>>> Xem thêm: Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
>>> Xem thêm: Các khoản phụ cấp nào không tính thuế thu nhập cá nhân?
Trên đây là những chia sẻ của Luật Trường Minh Ngọc về vấn đề “Hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động được thực hiện theo quy trình như thế nào?”. Bài viết chỉ mang tính tham khảo, không phải là ý kiến tư vấn để giải quyết một vụ việc cụ thể. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào cần được giải đáp, vui lòng liên hệ cho chúng tôi:
Liên hệ qua Hotline:
- Hotline 1: 093 694 1658 (zalo)
- Hotline 2: 0939 593 486 (zalo)
Liên hệ qua Facebook: Luật Trường Minh Ngọc - Luật sư của bạn
Liên hệ trực tiếp tại văn phòng: Tầng 3, 68 – 70 Hoàng Diệu, Phường 13, Quận 4, Tp. Hồ Chí Minh
Liên hệ qua email: infotruongminhngoc@gmail.com
*Lưu ý: Nội dung tư vấn trên đây chỉ mang tính tham khảo. Tùy từng thời điểm và đối tượng khác nhau mà nội dung tư vấn trên có thể sẽ không còn phù hợp do sự thay đổi của chính sách pháp luật. Mọi thắc mắc, góp ý xin vui lòng liên hệ về email: infotruongminhngoc@gmail.com
